De fleste af de skatteregler, der gælder for canadiske ejere af små virksomheder, gælder også for landmænd og landbrugsproducenter.
Der er dog nogle udgifter, skattefradrag og afskrivninger, der specifikt gælder for indtægter, der tjenes gennem landbrugsaktiviteter, der hjælper med at sænke din skatteregning.
Udgifter, skattefradrag og afskrivninger for canadiske landmænd
Bygningsreparationer og vedligeholdelse
Dette inkluderer reparationer af hegn og bygninger, der bruges til landbrug (dette ekskluderer dit bondehus).
Forretningsudgifter til brug af hjemmet
Du kan fratrække udgifter til forretningsbrug af et arbejdsområde i dit hjem. Dette inkluderer en del af dine vedligeholdelsesomkostninger (rengøringsmateriel, forsyningsselskaber, boligforsikring) sammen med en del af din ejendomsskat og pantrenter.
For at kræve denne udgift og undgå kontrol af Canada Revenue Agency (CRA) skal du sørge for at have beregnet den procentdel af dit hjem, der er brugt til din gårdvirksomhed, og anvende denne procentdel på skattefradraget.
For eksempel, hvis du bor i et hus på 1,000 kvadratmeter, og dit arbejdsområde er 100 kvadratmeter, bruger du 10 procent af dit hjem til forretningsbrug, det betyder, at du kan trække 10 procent af dine udgifter.
Kapitalomkostninger
Hvis du erhverver en afskrivningsbar ejendom eller et aktiv til din landbrugsvirksomhed, såsom en bygning, møbler eller udstyr, og det værdiansættes til mere end $ 500, kan du trække dets omkostninger over en periode på flere år. Dette årlige fradrag kaldes en kapitalomkostningsgodtgørelse (CCA). Der er et par regler, du skal følge for at gøre krav på det.
Du kan ikke trække de fulde omkostninger, når du beregner din netto forretningsindkomst for det år, hvor du erhvervede aktivet eller ejendommen. Det skal fratrækkes over en årrække.
Siloer betragtes for eksempel som klasse 8-ejendom, som giver dig mulighed for at trække 20% for din årlige CCA.
Traktorer, trailere og lastbiler betragtes typisk som klasse 10, hvilket giver mulighed for 30% CCA.
Der er forskellige regler og klasser afhængigt af aktivet, dets anvendelse og dets værdi. Vi anbefaler at tale med en skattespecialist for at bestemme den optimale anvendelse af dette fradrag.
Rydning, udjævning og dræning af jord
Du kan trække udgifter i forbindelse med rydning af træer, rødder, sten og børster fra dit landbrugsjord, bygge en ikke-asfalteret vej og installere dræning af jord.
Beholdere og garn
Du kan fratrække udgifter for materialer, du har købt for at pakke, indeholde eller sende landbrugsprodukter eller produkter.
Afgrødeforsikring, indtægtsbeskyttelsesprogram og stabiliseringspræmier
Dette inkluderer præmier for at deltage i programmer som AgriStability, AgriInvest, AgriInsurance og AgriRecovery.
Specialarbejde eller kontraktarbejde (inkluderer maskinudlejning)
Dette inkluderer omkostninger i forbindelse med ansættelse af underleverandører, lejeudstyr, der bruges til at tjene landbrugsindtægter (beluftere, bulldozere, plove osv.).
Et forsigtighedsord: du skal sikre dig, at de gebyrer, du betaler for underleverandørarbejde, ikke kvalificerer som en lønmodtageres løn, da du senere kan finde dig selv på krogen for ubetalte ansættelsespræmier, skatter og kan være underlagt sanktioner og renter.
Læs her om yderligere skattereduktioner.